8.1 財(cái)務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規(guī)范學(xué)院的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院發(fā)展，根據(jù)國家和省市有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本院的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)院的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)院預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況。
第四條 根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《事業(yè)單位會計(jì)制度》（財(cái)會[2012]22號）進(jìn)行會計(jì)核算。
第二章 學(xué)院預(yù)算管理
第五條 預(yù)算是指學(xué)院根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)院預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。
第六條 編制預(yù)算支出方案，應(yīng)根據(jù)學(xué)院開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)院人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出?！?/span>
第七條 預(yù)算編制的報(bào)、審批程序由學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處按照財(cái)政要求提出預(yù)算方案，預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。年度預(yù)算應(yīng)在每年年底編制完成，并上報(bào)學(xué)院黨委會研究，院黨委會根據(jù)上年度的經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下年度的預(yù)算，經(jīng)職工代表大會通過后，上報(bào)市財(cái)政局。
第八條 學(xué)院預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請學(xué)院黨委會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。
第三章 收入管理
第九條 收入是指學(xué)院開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的財(cái)政補(bǔ)助收入、學(xué)雜費(fèi)收入、其他收入等。
第十條 學(xué)院收入包括：
（一）財(cái)政補(bǔ)助收入：從各級財(cái)政部門得到的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)撥款。
（二）上級補(bǔ)助收入：從主管部門和上級單位獲得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
（三）事業(yè)收入：開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)所獲得的收入、培訓(xùn)鑒定收入。
（四）經(jīng)營收入：開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)獲得的收入（各類租金、承包費(fèi)、管理費(fèi)、校企合作收益等）。
（五）附屬單位上繳收入：附屬獨(dú)立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳學(xué)院的收入。
（六）其他收入：債務(wù)資金、獲得的捐贈(zèng)收入、利息收入，對外合作收益等。
第十一條 學(xué)院必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)院的國庫賬戶和財(cái)政統(tǒng)一的非稅收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第十二條 學(xué)院收費(fèi)管理的具體規(guī)定
（一）學(xué)院收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定
1.學(xué)費(fèi)，即按國家政策應(yīng)向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。
2.代收費(fèi)，用于學(xué)生購買書籍課本、軍訓(xùn)服裝、體檢等。
3.住宿費(fèi)。
4.其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)院教育教學(xué)和生活需要而零星收取的費(fèi)用。
（二）收費(fèi)的規(guī)定
1.學(xué)費(fèi)、代收費(fèi)統(tǒng)一由計(jì)劃財(cái)務(wù)處收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2.對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部門收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部門的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。
3.水電費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失賠償、學(xué)院門面租金，由后勤服務(wù)處造表，計(jì)劃財(cái)務(wù)處收取。
4.其他費(fèi)用的收取按計(jì)劃財(cái)務(wù)處的相關(guān)規(guī)定辦理。
（三）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)金額按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)院公示的價(jià)目表收取。
（四）收費(fèi)流程
1.學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)
（1）老生：計(jì)劃財(cái)務(wù)處公布收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)→班主任收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)告知學(xué)生及家長→學(xué)生或家長登陸湖南非稅移動(dòng)繳費(fèi)平臺進(jìn)行繳費(fèi)→學(xué)生將繳費(fèi)電子回單交班主任作為安排住宿和發(fā)放書籍的依據(jù)→繳費(fèi)完成后計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一按系（院）按班開具發(fā)票并分發(fā)至各系（院）?！ ?/span>
（2）新生：招生辦將預(yù)錄學(xué)生名單交計(jì)劃財(cái)務(wù)處→計(jì)劃財(cái)務(wù)處將預(yù)錄名單導(dǎo)入湖南非稅移動(dòng)繳費(fèi)平臺→招生辦和各片區(qū)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)告知學(xué)生及家長→學(xué)生或家長登陸湖南非稅移動(dòng)繳費(fèi)平臺進(jìn)行繳費(fèi)→學(xué)生將繳費(fèi)電子回單交班主任作為安排住宿和發(fā)放書籍的依據(jù)→繳費(fèi)完成后計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一按系（院）按班開具發(fā)票并分發(fā)至各系（院）。
（五）其他
1.計(jì)劃財(cái)務(wù)處于每學(xué)年開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校園網(wǎng)和數(shù)字化平臺，以供查閱。
2.計(jì)劃財(cái)務(wù)處在開學(xué)一個(gè)月內(nèi)提供學(xué)生繳費(fèi)明細(xì)表給班主任，班主任應(yīng)認(rèn)真組織學(xué)生進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)記錄與實(shí)際不符的，應(yīng)立即到計(jì)劃財(cái)務(wù)處核查。
3.學(xué)生學(xué)籍發(fā)生異動(dòng)，學(xué)生工作處應(yīng)于當(dāng)月底書面通知計(jì)劃財(cái)務(wù)處，以便收費(fèi)管理。
4.學(xué)生工作處在每年6月底前將各年級城市戶口學(xué)生名單和混合班不同層次學(xué)生名單紙質(zhì)稿蓋章后交計(jì)劃財(cái)務(wù)處，便于計(jì)劃財(cái)務(wù)處確定下一年度學(xué)生收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
5.其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第四章 支出管理
第十三條 支出是指學(xué)院為開展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)基本支出和項(xiàng)目支出。
第十四條 學(xué)院的支出包括：
（一）基本支出：即學(xué)院開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。包括職工福利、教職員工的工資、獎(jiǎng)勵(lì)績效、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。
（二）項(xiàng)目支出：用于跟項(xiàng)目有關(guān)的各項(xiàng)支出，包括購買設(shè)備專用款項(xiàng)、專項(xiàng)研究費(fèi)用等。
第十五條 學(xué)院開展核算經(jīng)營活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開展核算經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/span>
第十六條 學(xué)院的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行年初由院黨委會批準(zhǔn)、職代會通過的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)院黨委會批準(zhǔn)后，由分管財(cái)務(wù)副院長、財(cái)務(wù)處長簽字確認(rèn)、院長審批。
第十七條 學(xué)院要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。
第五章 資產(chǎn)管理
第十八條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第十九條 學(xué)院的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)院在開展教學(xué)及其他活動(dòng)過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學(xué)院應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
第二十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)院的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
（一）房屋和建筑物，折舊年限為20年；
（二）專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
（三）一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。
第二十二條 學(xué)院固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)院黨委會和財(cái)政局國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。
第二十三條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。
第二十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第六章 負(fù)債管理
第二十五條 負(fù)債是指學(xué)院所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。
第二十六條 學(xué)院的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)院接受委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。
第二十七條 學(xué)院應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
第七章 財(cái)務(wù)清算
第二十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)院發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第二十九條 學(xué)院財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、院黨委會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。
第三十條 學(xué)院的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、院黨委會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。
第八章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
第三十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)院一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)院應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、院黨委會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
第三十二條 學(xué)院報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)院收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。
第三十三條 學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及院黨委會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)院預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)院可以根據(jù)本院特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
第九章 會計(jì)檔案管理及其他
第三十四條 會計(jì)檔案是學(xué)院經(jīng)營活動(dòng)過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。
（一）會計(jì)檔案的內(nèi)容，主要包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)院章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。
（二）會計(jì)檔案的整理與裝訂會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。
（三）會計(jì)檔案保管
1.學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)院會計(jì)檔案。
2.對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任。
（四）會計(jì)檔案的保管期限
1.原始憑證、記賬憑證為15。
2.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年。
3.會計(jì)賬簿為15年。
4.會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為15年。
5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年。
6.年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存。
7.會計(jì)檔案歸檔清冊為25年。
8.合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為學(xué)院存續(xù)期。
第三十五條 財(cái)務(wù)人員工作移交制度。財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(dòng)（辭職、離職、調(diào)崗）時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。
（一）須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)
1.經(jīng)管人員崗位變動(dòng)，如內(nèi)部調(diào)動(dòng)、換崗等。
2.經(jīng)管人員辭職、離崗等。
3.經(jīng)管人員臨時(shí)離崗（3個(gè)月以上）。
（二）移交人員的職責(zé)
1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制。
2.尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。
3.整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人。
4.將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn)。
5.對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。
（三）接交人的職責(zé)
1.對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問。
2.對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止。
3.涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。
（四）監(jiān)交人的職責(zé)
1.協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理。
2.通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。
（五）交接責(zé)任
1.監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé)。
2.移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任。
3.由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé)。
4.對移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé)。
（六）移交工作的監(jiān)交人員
1.會計(jì)、出納人員的工作移交，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長監(jiān)交。
2.計(jì)劃財(cái)務(wù)處處長的工作移交，由學(xué)院主要領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。
第十章 附則
第三十六條 本制度由學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。