第一章 總則
第一條 為了健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，增強(qiáng)審計監(jiān)督合力，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。
第二條 依法屬于本省審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體和國有企業(yè)等單位（以下統(tǒng)稱單位）的內(nèi)部審計工作，以及審計機(jī)關(guān)對單位內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，適用本規(guī)定。
本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對本單位以及所屬單位（以下統(tǒng)稱審計監(jiān)督對象）財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理實施獨立、客觀的監(jiān)督并作出評價和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實現(xiàn)目標(biāo)的活動。
第三條 內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)堅持中國共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。
第四條 縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對內(nèi)部審計工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
教育、文化和旅游、衛(wèi)生健康、體育、交通運輸、公安、自然資源、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，加強(qiáng)對本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。
第五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障等，加強(qiáng)內(nèi)部審計研究，強(qiáng)化內(nèi)部審計結(jié)果運用和責(zé)任追究。
第六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高對內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督的信息化建設(shè)水平，加強(qiáng)數(shù)字化建設(shè)，推動內(nèi)部審計數(shù)字應(yīng)用、管理以及業(yè)務(wù)協(xié)同。
鼓勵具備條件的單位加強(qiáng)信息化建設(shè)，運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術(shù)，提高內(nèi)部審計監(jiān)督時效性和工作質(zhì)量。
第二章 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員管理
第七條 單位應(yīng)當(dāng)按照國家和本省有關(guān)機(jī)構(gòu)編制管理的規(guī)定，結(jié)合本單位實際，設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)）。
第八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，向其負(fù)責(zé)并報告工作。
國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度。總審計師協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）管理內(nèi)部審計工作。
第九條 單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強(qiáng)對年度內(nèi)部審計計劃、審計工作質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理。
第十條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計人員。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計、會計、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等工作背景。內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。
單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參與內(nèi)部審計工作，除涉密事項外，也可以根據(jù)工作需要向社會購買審計服務(wù)，并對采用的審計結(jié)果負(fù)責(zé)。
第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計人員不得在本單位從事下列可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部審計職責(zé)的工作：
（一）會計、出納等財務(wù)管理業(yè)務(wù)；
（二）資產(chǎn)、資源等的分配、處置、管理；
（三）投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理；
（四）采購、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理；
（五）其他可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計職責(zé)的工作。
實施內(nèi)部審計時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到客觀、公正、保密，與審計監(jiān)督對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
第十二條 單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員獨立履行職責(zé)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。
第十三條 單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計職責(zé)所需經(jīng)費保障工作。
第十四條 對在內(nèi)部審計工作中作出顯著成績的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員，由所在單位給予表彰獎勵。
第三章 內(nèi)部審計職責(zé)和權(quán)限
第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本單位的要求，履行下列職責(zé)：
（一）對審計監(jiān)督對象貫徹落實國家重大政策措施情況進(jìn)行審計；
（二）對審計監(jiān)督對象發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計；
（三）對審計監(jiān)督對象的財政財務(wù)收支進(jìn)行審計；
（四）對審計監(jiān)督對象固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計；
（五）對審計監(jiān)督對象的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計；
（六）對審計監(jiān)督對象的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計；
（七）對審計監(jiān)督對象經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；
（八）對審計監(jiān)督對象內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理情況進(jìn)行審計；
（九）對本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計；
（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實審計查出問題的整改工作；
（十一）對本單位所屬單位的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；
（十二）國家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項。
第十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時，具有下列權(quán)限：
（一）要求審計監(jiān)督對象按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、財政財務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機(jī)技術(shù)文檔；
（二）參加或者列席本單位有關(guān)會議，召開與內(nèi)部審計事項有關(guān)的會議；
（三）起草本單位的內(nèi)部審計制度，參與研究制定本單位有關(guān)的制度；
（四）檢查有關(guān)財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理的資料、文件，現(xiàn)場勘察實物；
（五）檢查有關(guān)計算機(jī)信息系統(tǒng)及其資料；
（六）就內(nèi)部審計事項中的有關(guān)問題取得相關(guān)證明材料；
（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為及時依法制止；
（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；
（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的審計監(jiān)督對象和個人，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議；
（十一）對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的審計監(jiān)督對象和個人，可以向本單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰獎勵的建議。
第十七條 審計監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員的工作，按照要求提供相關(guān)資料，對資料的及時性、真實性和完整性負(fù)責(zé)并作出書面承諾。
第十八條 下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實行系統(tǒng)垂直管理的單位，其內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對全系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，在向本單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）報告的同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報告。
第十九條 單位內(nèi)部審計可以采取下列方式與審計機(jī)關(guān)審計加強(qiáng)協(xié)同：
（一）結(jié)合審計機(jī)關(guān)的年度審計工作要點確定年度內(nèi)部審計計劃；
（二）按照有關(guān)要求與審計機(jī)關(guān)同步開展專項審計，或者參照審計機(jī)關(guān)確定的專項審計工作方案開展相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部審計；
（三）推進(jìn)單位整改審計機(jī)關(guān)審計查出的問題；
（四）國家規(guī)定和本單位要求的其他協(xié)同方式。
第四章 內(nèi)部審計程序
第二十條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實際，科學(xué)編制年度內(nèi)部審計計劃，報本單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后實施，一定周期內(nèi)，對審計監(jiān)督對象實現(xiàn)內(nèi)部審計全覆蓋。
第二十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部審計計劃確定的審計事項，組成審計組，編制審計實施方案。審計組成員不得少于二人。
第二十二條 實施內(nèi)部審計三日前，審計組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫳O(jiān)督對象送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計組可以直接持審計通知書實施審計。
第二十三條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)按照審計實施方案開展審計，采取檢查、觀察、詢問、調(diào)查、監(jiān)督盤點、發(fā)函詢證等方法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計證據(jù)，編制審計工作底稿。
第二十四條 審計組根據(jù)審計工作底稿，形成審計結(jié)論、意見和建議，向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提交審計報告。
審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計概況、審計評價、審計查出的問題以及處理意見、審計建議等內(nèi)容。
第二十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計報告書面征求審計監(jiān)督對象意見。
審計監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起十日內(nèi)，向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提出書面意見。
審計組應(yīng)當(dāng)對審計監(jiān)督對象提出的書面意見進(jìn)行核實，并向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)提交處理意見。
第二十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對審計報告進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)本單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）審定后，出具最終的審計報告，并送達(dá)審計監(jiān)督對象。
第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計爭議解決機(jī)制。審計監(jiān)督對象以及相關(guān)人員對審計報告有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位及時作出處理。
第二十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時將年度內(nèi)部審計計劃、審計通知書、審計實施方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、審計監(jiān)督對象書面意見以及審計整改情況等資料整理歸檔。
第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)部審計計劃、內(nèi)部審計工作總結(jié)、審計報告、審計整改情況以及審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索等資料，報送同級審計機(jī)關(guān)備案。
第五章 內(nèi)部審計整改和結(jié)果運用
第三十條 審計監(jiān)督對象應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計查出的問題實行分類整改。
對在審計過程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當(dāng)立即組織完成整改；對短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當(dāng)制定階段性整改目標(biāo)，分階段限期完成整改；對涉及制度建設(shè)方面問題的，應(yīng)當(dāng)建立健全相關(guān)管理制度，持續(xù)組織整改。
第三十一條 審計監(jiān)督對象承擔(dān)審計整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)全面整改內(nèi)部審計查出的問題。審計監(jiān)督對象主要負(fù)責(zé)人是落實審計整改的第一責(zé)任人。
第三十二條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計整改的督促檢查工作，對內(nèi)部審計查出問題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查并督促落實。
內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計整改臺賬，實行動態(tài)管理，逐一審核認(rèn)定整改情況，對已經(jīng)完成整改的，對賬銷號。
第三十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督管理力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責(zé)共同落實等工作機(jī)制。
內(nèi)部審計結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和作出相關(guān)決策的重要參考。
第三十四條 單位對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法及時移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分析研究，建立健全相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制措施。
第三十五條 審計機(jī)關(guān)在對單位進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)有效利用符合要求的內(nèi)部審計結(jié)果。
對內(nèi)部審計查出并已經(jīng)整改到位的問題不再在審計報告中反映；對內(nèi)部審計查出的問題整改未落實到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處理意見并督促整改。
第六章 審計機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督
第三十六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行下列職責(zé)：
（一）起草、制定有關(guān)內(nèi)部審計工作的制度；
（二）指導(dǎo)推動單位建立健全內(nèi)部審計制度；
（三）指導(dǎo)單位統(tǒng)籌安排年度內(nèi)部審計計劃，突出審計重點；
（四）監(jiān)督內(nèi)部審計職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計工作質(zhì)量；
（五）指導(dǎo)內(nèi)部審計自律組織開展工作；
（六）國家和本省規(guī)定的其他職責(zé)。
第三十七條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、發(fā)布典型案例等方式，加強(qiáng)對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
鼓勵內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)采取跟班學(xué)習(xí)的方式，選派內(nèi)部審計人員參與審計機(jī)關(guān)相關(guān)工作，提高內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)能力。
第三十八條 審計機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)督、專項檢查等方式，對單位內(nèi)部審計的制度建設(shè)、工作質(zhì)量、整改落實等情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。
第三十九條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合調(diào)查研究、監(jiān)督檢查等工作，加強(qiáng)對單位報送備案資料的研究分析，將其作為指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)、編制年度審計計劃和實施審計的參考。
第四十條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全與有關(guān)主管部門的協(xié)同機(jī)制，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點、資金規(guī)模等情況，共同開展對單位內(nèi)部審計工作的分類指導(dǎo)。
第七章 法律責(zé)任
第四十一條 單位有下列情形之一的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，由有權(quán)機(jī)關(guān)對直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任人員依法進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）未建立內(nèi)部審計制度或者未開展內(nèi)部審計工作的；
（二）安排內(nèi)部審計人員從事可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計職責(zé)的工作；
（三）授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計人員隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（四）未及時移送內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索的；
（五）未按照要求報送備案資料或者報送虛假備案資料的；
（六）違反國家規(guī)定的其他情形。
第四十二條 審計監(jiān)督對象有下列情形之一的，由單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）責(zé)令改正，并按照有關(guān)規(guī)定對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：
（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關(guān)的資料，或者提供資料不真實、不完整的；
（三）拒不整改內(nèi)部審計查出問題的；
（四）虛假整改、整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第四十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：
（一）未按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范實施審計導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；
（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權(quán)謀取私利的；
（五）違反國家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。
第四十四條 內(nèi)部審計人員因履行職責(zé)受到打擊、報復(fù)、陷害的，單位黨組織、董事會（或者主要負(fù)責(zé)人）應(yīng)當(dāng)及時采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
第八章 附則
第四十五條 本規(guī)定所稱國有企業(yè)是指國有和國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。
第四十六條 不屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的單位的內(nèi)部審計工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條 本規(guī)定自2023年12月1日施行。2008年12月30日河北省人民政府公布的《河北省內(nèi)部審計規(guī)定》（河北省人民政府令〔2008〕17號）同時廢止。